以下為一般公司運作日常使用的會計傳票簡易借貸關係說明:

僅供參考

一，出貨收款

出貨以後，應收帳款產生時:
[借] 1141 應收帳款 [貸]4111 銷貨收入 [貸]2281 銷貨稅額 (應收帳款的金額為銷貨收入+銷貨稅額)

收到應收帳款時:
如果是票據

[借] 1131 應收票據 [貸] 1141 應收帳款

如果是現金存入銀行存款

[借] 1113XX 銀行存款XX [貸] 1141 應收帳款

如果是現金入帳到零用金
[借] 1112 零用金 [貸] 1141 應收帳款

當收到的票據到期時:
[借] 1113xx 銀行存款 [貸] 1131 應收票據




如果應收票據遭受退票

此時要將已收票據沖回應收帳款，相當於這筆款子仍然沒收到，還要跟客戶收
此時應該

[借] 1141 應收帳款 [貸] 1131 應收票據



4.客戶扣款時怎麼處理
如果扣郵資或電匯

[借] 6256 郵電費 [貸] 1141 應收帳款

如果是扣貨款

[借] 4191 銷貨折讓 [貸] 1141 應收帳款



應付帳款

建立應付帳款時
[借] 5121 進貨 [借] 1281 進項稅額 [貸] 2141 應付帳款


開立應付票據時
[借 ] 2141 應付帳款 [貸] 2131 應付票據

應付票據兌現時:
[借]2131 應付票據 [貸] 1113xx 銀行存款 (實際銀行帳戶科目)

從乙存轉到甲存時:
[借] 1113xx (您轉入的銀行帳戶科目,通常是甲存) [貸] 1113xx銀行存款( 您轉出的帳戶科目,通常是乙存)


平時零用金
從銀行提款到零用金:

[借] 1112 零用金 [貸] 1113xx 銀行存款xx(您帳號的科目)

從客戶收現到零用金
[借] 1112 零用金 [貸] 1141 應收帳款

零用金支出到文具用品
[借] 6253 文具用品(屬於營業費用科目內) [貸] 1112 零用金

零用金支出到其他項目

[借] xxxx (該項目對照的科目) [貸] 1112 零用金


薪資支出
要付員工薪水
[借] 6251 薪資支出 [貸] 2171 應付薪工

實際轉帳或提款支付時
[借] 2171 應付薪工 [貸] 1113xx 銀行存款(您帳號的科目)